📋 양도소득세 계산 전 필수 체크리스트
- 매도 기준일: 2025년 1월 1일 ~ 12월 31일 사이의 결제 완료분
- 공제 금액: 인당 연간 총 250만원 (해외주식 합산)
- 적용 세율: 과세표준의 22% (양도세 20% + 지방세 2%)
- 환율 기준: 매수/매도 당시의 서울외국환중개 매매기준율 적용
미국 주식 양도소득세 계산, 왜 복잡할까?
단순히 “수익의 22%를 내면 된다”고 생각하시나요? 실제 양도소득세 계산은 매수 시점의 환율과 매도 시점의 환율, 그리고 증권사마다 다른 계산 방식(선입선출 vs 이동평균) 때문에 결과값이 달라질 수 있습니다. 특히 국세청에 신고할 때는 원화 환산 금액을 기준으로 하기 때문에 환차익까지 세금에 포함된다는 점을 명심해야 합니다.
1단계: 과세대상 수익(양도차익) 확정하기
양도차익은 (매도가액 – 매수가액 – 제비용)으로 계산됩니다. 여기서 주의할 점은 ‘원화’ 기준이라는 것입니다. 달러로는 수익이 났어도 매도 당시 환율이 급락했다면 원화 기준으로는 손실일 수 있고, 이 경우 세금은 발생하지 않습니다. 반대로 달러로는 손실인데 환율 덕분에 원화 수익이 났다면 세금을 내야 합니다.
| 항목 | 계산 방식 | 비고 |
|---|---|---|
| 양도가액 | 매도 수량 × 매도 환율 | 결제일 기준 환율 |
| 취득가액 | 매수 수량 × 매수 환율 | 선입선출법 기본 |
| 필요경비 | 거래세 + 증권사 수수료 | 공제 가능 항목 |
💡 관련 가이드: 미국 주식 세금의 모든 것 – 입문자용 기초 총정리
2단계: 250만원 기본공제의 마법
미국 주식은 매년 250만원까지 비과세 혜택을 줍니다. 이는 수익과 손실을 모두 합친 ‘순수익’ 기준입니다. 예를 들어 A종목에서 500만원 수익이 나고 B종목에서 200만원 손실이 났다면, 합산 순수익은 300만원이 됩니다. 여기서 250만원을 빼면 과세 대상 금액은 단 50만원뿐입니다.
💎 미국 주식 양도세 정밀 계산기
※ 250만원 기본공제가 자동으로 적용된 결과입니다.
선입선출법 vs 이동평균법, 내 세금은?
많은 분들이 놓치는 부분입니다. 같은 주식을 여러 번 나누어 샀을 때, 먼저 산 주식을 판 것으로 볼지(선입선출) 아니면 평균 단가로 계산할지(이동평균)에 따라 수익금이 달라집니다. 대부분의 국내 증권사는 이동평균법을 사용하지만, 국세청 신고 기준은 선입선출법이 원칙인 경우가 많아 차이가 발생할 수 있습니다. 이 오차를 줄이기 위해 증권사에서 제공하는 ‘양도소득세 자료’를 반드시 활용해야 합니다.
🔗 다음 단계: 손실 확정 매도로 양도세 0원 만드는 법
자주 묻는 질문 (FAQ)
